En cinco años, ha ido en aumento la lista negra del fisco de contribuyentes que han emitido comprobantes que simulan de operaciones inexistentes (artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación)
De acuerdo a estadísticas del SAT, efectivamente el número de contribuyentes conocidos como “Factureros” que emitieron facturas, con las cuales se simulan operaciones inexistentes ha ido en aumento en los últimos cinco años, lo que evidencia que esta estrategia de evasión fiscal ha tomado fuerza a pesar de las medidas que ha implementado la propia autoridad fiscalizadora para frenarla .
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación establece criterios para considerar que una empresa está simulando operaciones al emitir facturas sin soporte legal alguno
“Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes”
El problema recae en que en ocasiones el SAT revisa ciertos comprobantes a contribuyentes con actividades mundiales, que lamentablemente terminan siendo listados porque emitieron un comprobante por una operación cuya prestación no puede demostrar.
Si realizaste operaciones con algún contribuyente publicado en la lista del 69B, y diste algún efecto fiscal a las facturas expedidas por este, aunque tus operaciones no sean simuladas, la autoridad presume que son EDOS, y tendrá que demostrar lo contrario.
Algunos contribuyentes consideran que las operaciones simuladas o inexistentes se llevan a cabo por medio de la emisión de una “factura falsa”, lo cual es incorrecto, ya que la factura emitida cumple con los requisitos fiscales necesarios para que se certifique; lo que es falso es la operación que ampara que en realidad no existe.
